Des millions de Britanniques supplémentaires soumis à des taux d’imposition plus élevés à cause du gel des seuils fiscaux
Depuis 2019, le nombre de contribuables britanniques assujettis au taux marginal d’imposition de 40 % a connu une hausse spectaculaire, passant de 3,83 millions à 5,76 millions pour l’exercice 2023/24, selon les dernières statistiques publiées par le HM Revenue and Customs (HMRC). Cette augmentation de près de 50 % s’explique principalement par le gel des seuils d’imposition, qui n’ont pas été révisés malgré la hausse des salaires liée à l’inflation.
Contexte et évolution récente
Le seuil d’entrée dans la tranche supérieure de l’impôt sur le revenu est resté fixé à 50 271 £ depuis l’année fiscale 2021/22. Pendant la même période, le revenu moyen des travailleurs a augmenté d’environ 6 % en raison de l’inflation et des augmentations conventionnelles de salaire. Résultat : un nombre croissant de salariés voient leur revenu franchir ce seuil sans que celui‑ci ne soit ajusté, les poussant ainsi dans une tranche d’imposition plus élevée.
Cette dynamique, souvent qualifiée de « fiscal drag » (frein fiscal), signifie que même une modeste augmentation de salaire peut entraîner une hausse disproportionnée de l’impôt dû. Les données du HMRC montrent que, en 2023/24, près d’un contribuable britannique sur six (environ 16 %) était soumis au taux de 40 %, contre un sur huit (12,5 %) en 2019/20.
Impact du gel des seuils jusqu’en 2030/31
La chancelière de l’Échiquier, Rachel Reeves, a confirmé lors du discours du budget de 2024 que le gel des seuils d’imposition serait maintenu jusqu’à l’exercice 2030/31. Cette décision implique que, tant que les salaires continueront de suivre l’inflation, un nombre toujours plus grand de contribuables sera entraîné dans les tranches supérieures.
Le phénomène est encore plus marqué pour la tranche supplémentaire de 45 %. En un seul année, le nombre de contribuables soumis à ce taux est passé de 570 000 à 893 000, soit une hausse de 57 %. Bien que ces hauts revenus ne représentent que 2,4 % de l’ensemble des contribuables, ils assurent désormais 37,7 % du total de l’impôt sur le revenu collecté au Royaume‑Uni.
Répartition de la charge fiscale entre les tranches
- Tranche de 40 % : 5,76 millions de contribuables (≈16 % du total) – contribution d’environ 32 % du revenu fiscal total.
- Tranche supplémentaire de 45 % : 893 000 contribuables (≈2,4 % du total) – contribution de 37,7 % du revenu fiscal total.
- Ensemble des tranches supérieures (40 % et 45 %) : près de 70 % de toutes les recettes de l’impôt sur le revenu proviennent de moins d’un cinquième des contribuables.
Recommandations pour les contribuables
Face à cette évolution, les experts conseillent de revoir régulièrement sa situation fiscale afin d’optimiser les prélèvements. Sarah Coles, responsable de la fiscalité chez AJ Bell, souligne que « dans un environnement où les seuils sont gelés, il est essentiel d’élaborer des plans pour garantir que vous ne payez pas plus que votre juste part d’impôts ». Parmi les pistes fréquemment évoquées :
- maximiser les cotisations aux régimes de retraite agréés, qui réduisent le revenu imposable;
- exploiter les allocations pour épargne individuelle (ISA) afin de placer des épargnes hors du champ de l’impôt;
- envisager le fractionnement du revenu avec un conjoint ou un partenaire civil lorsque cela est permis;
- consulter un conseiller fiscal agréé pour évaluer l’impact des éventuelles changes législatives futures.
En suivant ces recommandations et en restant informé des publications officielles du HMRC, les contribuables peuvent mieux anticiper l’effet du gel des seuils et limiter l’augmentation inattendue de leur charge fiscale.